5.根据个人所得税核定征收管理的规定，下列说法正确的有（）。
 
　　A.核定征收方式包括定额征收、核定应税所得率征收以及其他合理征收方式
 
　　B.发生纳税义务而未按规定期限办理纳税申报的，应核定征税
 
　　C.从事生产、经营的纳税人未提供完整、准确的纳税资料，不能正确计算应纳税所得额的，
 
　　由主管税务机关核定其应纳税所得额
 
　　D.征税方式由查账征收改为核定征收后，在原查账征收方式下经认定未弥补完的经营亏损，
 
　　不得再继续弥补
 
　　E.实行核定征收的合伙企业投资者，不能享受个人所得税的优惠政策
 
　　【参考答案】ACDE
 
　　【参考解析】选项B，纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关
 
　　责令限期申报，逾期仍不申报的，主管税务机关应采取核定征收方式征收个人所得税。
 
　　6.根据印花税相关规定，下列说法正确的有（）。
 
　　A.资金账簿按实收资本和资本公积合计金额减半征收印花税
 
　　B.印刷合同按加工承揽合同征收印花税
 
　　C.纳税人以电子形式签订的合同应征收印花税
 
　　D.在中国境外签订的，适用于中国境内并在境内有法律效力的合同应征收印花税
 
　　E.出版单位与发行单位之间订立的图书订购单不征收印花税
 
　　【参考答案】ABCD
 
　　【参考解析】选项E，应征收印花税。
 
　　7.下列情形中，免征契税的有（）。
 
　　A.军事单位承受土地、房屋用于军事设施
 
　　B.企业承受土地、房屋用于办公
 
　　C.合伙企业将其名下的土地、房屋权属转移回原合伙人名下
 
　　D.与金融租赁公司签订的售后回租合同期满，承租人回购原土地、房屋权属
 
　　E.国家机关承受土地、房屋用于办公
 
　　【参考答案】ACDE
 
　　【参考解析】选项B，应当征收契税。
 
　　8.软件企业的下列支出，在计算应纳税所得额时可在发生当期据实扣除的有（）。
 
　　A.职工培训费
 
　　B.诉讼费
 
　　C.工资薪金支出
 
　　D.非广告性赞助支出
 
　　E.劳动保护费
 
　　【参考答案】ABC
 
　　【参考解析】选项D，非广告性赞助支出，不得扣除；选项E，企业发生合理的劳动保护费
 
　　支出，准予扣除。
 
　　9.下列关于耕地占用税征收管理的说法，正确的有（）。
 
　　A.纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的，全额退还已缴耕地占用税
 
　　B.纳税人占用耕地的，应当在耕地所在地申报纳税
 
　　C.土地管理部门在通知单位办理占用耕地手续时，应当同时通知耕地所在地同级税务机关
 
　　D.经批准占用耕地的，纳税义务发生时间为纳税人收到土地管理部门办理手续通知的当天
 
　　E.未经批准占用耕地的，其纳税义务发生时间为收到主管税务机关通知申报的当天
 
　　【参考答案】ABD
 
　　【参考解析】选项C，土地管理部门在通知单位办理占用耕地手续时，应当同时通知耕地所
 
　　在地同级地方税务机关；选项E，未经批准占用耕地的，纳税义务发生时间为纳税人实际占
 
　　用耕地的当天。
 
　　10.企业所得税的下列收入，应一次性计入所属纳税年度的有（）。
 
　　A.企业资产溢余收入
 
　　B.接受捐赠收入
 
　　C.无法偿付的应付款收入
 
　　D.工期为两年的船舶制造收入
 
　　E.财产转让收入
 
　　【答案】ABCE
 
　　【解析】选项D，企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装
 
　　配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者
 
　　完成的工作量确认收入的实现。
 
　　11.根据我国申请人“受益所有人”身份判定的安全港条款，下列从中国取得股息所得的申请人为“受益所有人”的有（）。
 
　　A.缔约对方居民且在缔约对方上市的公司
 
　　B.缔约对方政府
 
　　C.被缔约对方个人直接持股90％的申请人
 
　　D.被缔约对方非上市居民公司间接持股100％的申请人
 
　　E.缔约对方居民个人
 
　　【答案】ABE
 
　　【解析】根据申请人“受益所有人”身份判定的安全港条款，下列申请人从中国取得的所得为股息时，可不根据国家税务总局2018年第9号公告第二条规定的因素进行综合分析，直接判定申请人具有“受益所有人”身份：
 
　　（1）缔约对方政府；
 
　　（2）缔约对方居民且在缔约对方上市的公司；
 
　　（3）缔约对方居民个人；
 
　　（4）申请人被第（1）至（3）项中的一人或多人直接或间接持有100%股份，且间接持有股
 
　　份情形下的中间层为中国居民或缔约对方居民。
 
　　12.下列各项中，应按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的有（）。
 
　　A.企业支付给营销人员的年终奖
 
　　B.个体工商户业主的工资
 
　　C.企业支付给在本企业任职董事长的董事费
 
　　D.电视剧制作单位支付给本单位编剧的剧本使用费
 
　　E.企业支付给职工的过节费
 
　　【答案】ACE
 
　　【解析】选项B，应计入个体工商户的生产、经营所得，按照“个体工商户的生产、经营所
 
　　得”项目计征个人所得税；选项D，按照“特许权使用费所得”项目征收个人所得税。
 
　　13.根据企业所得税相关规定，企业下列支出超过税法规定扣除限额标准，准予向以后年度结扣除的有（）。
 
　　A.业务宣传费支出
 
　　B.广告费支出
 
　　C.职工福利费支出
 
　　D.职工教育经费支出
 
　　E.公益性捐赠支出
 
　　【答案】ABDE
 
　　【解析】选项C，超出限额标准的部分，不得结转扣除。
 
　　14.下列权利许可证照，应征收印花税的有（）。
 
　　A.房屋产权证
 
　　B.商标注册证
 
　　C.工商营业执照
 
　　D.会计师事务所执业许可证
 
　　E.土地使用证
 
　　【答案】ABCE
 
　　【解析】权利、许可证照是政府授予单位、个人某种法定权利和准予从事特定经济活动的各
 
　　种证照的统称。包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土
 
　　地使用证等。
 
　　15.在特别纳税调整中，对企业实施不具有合理商业目的而获取税收利益的避税安排，税务机关有权实施的调整方法有（）。
 
　　A.对安排的全部或部分交易重新定性
 
　　B.在税收上否定交易方的存在
 
　　C.将交易与其他交易方视为同一实体
 
　　D.对相关所得、扣除、税收优惠及境外税收抵免等重新定性
 
　　E.在税收上否定安排交易的发生
 
　　【答案】ABCD
 
　　【解析】税务机关对企业的避税安排应当以具有合理商业目的和经济实质的类似安排为基
 
　　准，按照实质重于形式的原则实施特别纳税调整。调整方法包括：
 
　　（1）对安排的全部或者部分交易重新定性；
 
　　（2）在税收上否定交易方的存在，或者将该交易方与其他交易方视为同一实体；
 
　　（3）对相关所得、扣除、税收优惠、境外税收抵免等重新定性或者在交易各方间重新分配；
 
　　（4）其他合理方法。
 
　　16.根据城镇土地使用税纳税人的相关规定，下列说法正确的有（）。
 
　　A.个人拥有土地使用权的，以个人为纳税人
 
　　B.土地使用权出租的，以承租人为纳税人
 
　　C.土地使用权属共有的，以共有各方为纳税人
 
　　D.土地使用权属未确定的，以实际使用人为纳税人
 
　　E.单位拥有土地使用权的，以单位为纳税人
 
　　【答案】ACDE
 
　　【解析】凡在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用
 
　　税的纳税义务人。
 
　　（1）城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳；
 
　　（2）土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税；
 
　　（3）土地使用权共有的，由共有各方分别纳税。
 
　　选项B，土地使用权出租的，以出租方为纳税人。
 
　　17.个人投资者收购企业股权后将原盈余积累转增股本，被收购企业应在规定的时间内向主管税务机关报送的资料有（）。
 
　　A.公司章程的变化
 
　　B.转增股本数额
 
　　C.股东及股权变化情况
 
　　D.股权交易前原账面记载的盈余积累数额
 
　　E.扣缴税款情况
 
　　【答案】BCDE
 
　　【解析】企业发生股权交易及转增股本等事项后，应在次月15日内，将股东及其股权变化
 
　　情况、股权交易前原账面记载的盈余积累数额、转增股本数额及扣缴税款情况报告主管税务
 
　　机关。
 
　　18.根据房产税相关规定，下列房产可免征房产税的有（）。
 
　　A.按政府规定价格出租的公有住房
 
　　B.公园内的照相馆用房
 
　　C.饮水工程运营管理单位自用的生产用房
 
　　D.施工期间为基建工地服务的临时性办公用房
 
　　E.市文工团的办公用房
 
　　【答案】ACDE
 
　　【解析】选项B，应征收房产税。
 
　　19.根据企业所得税相关规定，下列支出应作为长期待摊费用进行税务处理的有（）。
 
　　A.融资租入固定资产的租赁费支出
 
　　B.固定资产的大修理支出
 
　　C.未提足折旧的固定资产改建支出
 
　　D.已提足折旧的固定资产的改建支出
 
　　E.租入固定资产的改建支出
 
　　【答案】BDE
 
　　【解析】企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除：
 
　　（1）已足额提取折旧的固定资产的改建支出；
 
　　（2）租入固定资产的改建支出；
 
　　（3）固定资产的大修理支出；
 
　　（4）其他应当作为长期待摊费用的支出。