19.某商场对累积消费达到一定额度的消费者给予额外抽奖的机会，消费者个人因此而获得的中奖所得，其正确的税务处理是（）。
 
　　A.属于其他所得，但免征个人所得税
 
　　B.属于其他所得，但全额征收个人所得税
 
　　C.属于偶然所得，按20%的税率征收个人所得税
 
　　D.属于偶然所得，不超过1万元的，免征个人所得税
 
　　【参考答案】C
 
　　【参考解析】企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得，
 
　　按照“偶然所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税。
 
　　20.根据《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》的规定，下列各项中属于消极非金融机构的是（）。
 
　　A.上市公司及其关联机构
 
　　B.仅为了持有非金融机构股权而设立的控股公司
 
　　C.上一公历年度内，股息收入占总收入50%以上的非金融机构
 
　　D.上一公历年度末，其股票资产占总资产20%以上的非金融机构
 
　　【参考答案】C
 
　　【参考解析】消极非金融机构是指符合下列条件之一的机构：
 
　　①上一公历年度内，股息、利息、租金、特许权使用费收入等不属于积极经营活动的收入，
 
　　以及据以产生前述收入的金融资产的转让收入占总收入比重50%以上的非金融机构；②上一
 
　　公历年度末，拥有可以产生第①项所述收入的金融资产占总资产比重50%以上的非金融机
 
　　构；③税收居民国（地区）不实施金融账户涉税信息自动交换标准的投资机构。
 
　　21.赵某2017年1月31日将自有住房出租，当月交付使用，每月收入不含税租金5000元，赵某2017年应缴纳房产税（）元。
 
　　A.2200
 
　　B.2400
 
　　C.6600
 
　　D.7200
 
　　【参考答案】A
 
　　【参考解析】个人出租住房减按4%的税率计征房产税。
 
　　5000×11×4%＝2200（元）
 
　　22.下列所得，实际适用10%的企业所得税税率的是（）
 　　A.居民企业来自于境外的所得B.小型企业来自于境内的所得。
 
　　C.高新技术企业来自于境内的所得
 
　　D.在中国境内未设立经营机构的非居民企业来自于境内的股息所得
 
　　【参考答案】D
 
　　【参考解析】对在中国境内未设立机构、场所，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所
 
　　设机构、场所没有实际联系的非居民企业实际适用10%的税率。
 
　　23.下列所得，可享受企业所得税减半征收优惠的是（）。
 
　　A.种植油料作物的所得
 
　　B.种植豆类作物的所得
 
　　C.种植糖料作物的所得
 
　　D.种植香料作物的所得
 
　　【参考答案】D
 
　　【参考解析】企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税：
 
　　（1）花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；
 
　　（2）海水养殖、内陆养殖。
 
　　24.下列各项所得，应缴纳个人所得税的是（）。
 
　　A.托儿补助费
 
　　B.退休人员再任职收入
 
　　C.差旅费津贴
 
　　D.工伤赔偿金
 
　　【参考答案】B
 
　　【参考解析】退休人员再任职取得的收入，在减除按税法规定的费用扣除标准后，按“工资、
 
　　薪金所得”应税项目缴纳个人所得税。
 
　　25.李某持有某合伙企业50%的份额，2017年该企业经营利润30万元（未扣投资者费用），企业留存利润20万元，李某分得利润5万元。2017年李某应缴纳个人所得税（）元。
 
　　A.6250
 
　　B.12245
 
　　C.23050
 
　　D.58050
 
　　【参考答案】C
 
　　【参考解析】（300000×50%－3500×12）×35%－14750＝23050（元）
 
　　26.根据企业所得税相关规定，下列收入属于居民企业不征税收入的是（）。
 
　　A.债务的豁免
 
　　B.接受企业的捐赠收入
 
　　C.取得的权益性投资收益
 
　　D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
 
　　【参考答案】D
 
　　【参考解析】财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金都属于不
 
　　征税收入。
 
　　27.根据企业所得税相关规定，下列企业属于非居民企业的是（）。
 
　　A.依法在中国境内成立的外商投资企业
 
　　B.依法在境外成立但实际管理机构在中国境内的外国企业
 
　　C.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的外国企业
 
　　D.在中国境内未设立机构、场所且没有来源于中国境内所得的外国企业
 
　　【参考答案】C
 
　　【参考解析】非居民企业是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但
 
　　在中国境内设立机构、场所，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得
 
　　的企业。
 
　　28.下列占用耕地的行为，不征收耕地占用税的是（）。
 
　　A.农田水利占用耕地
 
　　B.医院内职工住房占用耕地
 
　　C.城区内机动车道占用耕地
 
　　D.专用铁路和铁路专用线占用耕地
 
　　【参考答案】A
 
　　【参考解析】农田水利不论是否包含建筑物、构筑物占用耕地，均不属于耕地占用税征税范
 
　　围，不征收耕地占用税。
 
　　29.农村居民王某，2018年6月经批准占用耕地2000平方米，其中1500平方米用于种植大棚蔬菜，500平方米用于新建自用住宅（符合当地规定标准）。假设耕地占用税为20元/平方米，王某当年应缴纳耕地占用税（）。
 
　　A.5000
 
　　B.10000
 
　　C.30000
 
　　D.40000
 
　　【参考答案】A
 
　　【参考解析】农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。
 
　　500×20×50%＝5000（元）
 
　　30.根据个人所得税相关规定，计算合伙企业生产经营所得时准予扣除的是（）。
 
　　A.合伙企业留存的利润
 
　　B.分配给合伙人的利润
 
　　C.支付的工商业联合会会费
 
　　D.合伙个人缴纳的个人所得税
 
　　【参考答案】C
 
　　【参考解析】合伙企业按照规定缴纳的摊位费、行政性收费、协会会费等，按实际发生数额
 
　　扣除。
 
　　31.2016年3月某商贸公司以经营租赁方式租入临街商铺一间，租期8年。2018年3月公司发生商铺改建支出20万元。关于该笔改建支出，正确的企业所得税处理是（）。
 
　　A.按2年分期摊销扣除
 
　　B.按6年分期摊销扣除
 
　　C.按8年分期摊销扣除
 
　　D.在发生的当期一次性扣除
 
　　【参考答案】B
 
　　【参考解析】租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销。该题中剩
 
　　余租赁期为6年，所以按照6年分期摊销扣除。
 
　　32.下列支出可以在企业所得税税前扣除的是（）。
 
　　A.子公司支付给母公司的管理费用
 
　　B.企业内设营业机构之间支付的租金
 
　　C.银行企业内设营业机构之间支付的利息
 
　　D.企业内设营业机构之间支付的特许权使用费
 
　　【参考答案】C
 
　　【参考解析】企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以
 
　　及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。所以选项C正确。
 
　　33.下列说法中，符合契税纳税义务发生时间规定的是（）。
 
　　A.纳税人接收土地、房屋的当天
 
　　B.纳税人支付土地、房屋款项的当天
 
　　C.纳税人办理土地、房屋权属证书的当天
 
　　D.纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天
 
　　【参考答案】D
 
　　【参考解析】契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，或者
 
　　纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。
 
　　34.下列车辆，应缴纳车船税的是（）。
 
　　A.挂车
 
　　B.插电式混合动力汽车
 
　　C.武装警察部队专用的车辆
 
　　D.国际组织驻华代表机构使用的车辆
 
　　【参考答案】A
 
　　【参考解析】选项A，挂车按照货车税额的50%计算缴纳车船税；选项BCD，免征车船税。
 
　　35.关于董事费来源地的判断，国际通行的标准是（）。
 
　　A.住所标准
 
　　B.停留时间标准
 
　　C.所得支付地标准
 
　　D.劳务发生地标准
 
　　【参考答案】C
 
　　【参考解析】国际上通行的做法是按照所得支付地标准确认支付董事费的公司所在国有权征
 
　　税。
 
　　36.下列关于房产税纳税人的税法，正确的是（）。
 
　　A.产权出典的，由出典人缴纳房产税
 
　　B.产权属于国家所有的，由经营管理单位缴纳房产税
 
　　C.纳税单位无租使用免税单位房产的，由免税单位缴纳房产税
 
　　D.无论产权所有人是否在房屋所在地，均由产权所有人缴纳房产税
 
　　【参考答案】B
 
　　【参考解析】选项A，产权出典的，由承典人纳税；选项C，纳税单位无租使用免税单位房
 
　　产的，由纳税单位代为缴纳房产税；选项D，产权所有人不在房屋所在地的，由房产代管人
 
　　或者使用人缴纳房产税。
 
　　37.个人再次转让同一公司股权且被投资企业净资产未发生重大变化的，主管税务机关可参照上一次股权转让时被投资企业的资产评估报告核定此次股权转让收入。此办法适用于发生股权转让后（）个月内。
 
　　A.1
 
　　B.3
 
　　C.6
 
　　D.12
 
　　【参考答案】C
 
　　【参考解析】6个月内再次发生股权转让且被投资企业净资产未发生重大变化的，主管税务
 
　　机关可参照上一次股权转让时被投资企业的资产评估报告核定此次股权转让收入。
 
　　38.下列用地，可免征城镇土地使用税的是（）。
 
　　A.军队家属的院落用地
 
　　B.国家机关的办公用地
 
　　C.企业的内部道路绿化用地
 
　　D.房地产公司开发写字楼用地
 
　　【参考答案】B
 
　　【参考解析】国家机关、人民团体、军队单位本身的办公用地和公务用地免征城镇土地使用
 
　　税。
 
　　39.2016年1月甲企业以800万元直接投资乙居民企业，取得股权40%。2017年12月，甲企业将所持乙企业股权全部转让，取得转让收入1000万元。投资期间乙企业累计盈余公积和未分配利润400万元。下列关于甲企业股权转让业务的税务处理，正确的是（）。
 
　　A.应确认应纳税所得额160万元
 
　　B.应确认股权转让所得200万元
 
　　C.应确认股息红利所得840万元
 
　　D.应确认应纳税所得额1000万元
 
　　【参考答案】B
 
　　【参考解析】转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得。
 
　　二、多项选择题
 
　　1.根据车船税税收优惠相关规定，下列说法正确的有（）。
 
　　A.机场、港口内部行驶或作业车船，自《车船税法》实施之日起3年内免征车船税
 
　　B.燃料电池汽车免征车船税
 
　　C.按规定缴纳船舶吨税的机动船舶，自《车船税法》实施之日起5年内免征车船税
 
　　D.省、自治区、直辖市人民政府可根据当地情况，对公共交通车船定期减征或免征车船税E.经批准临时入境的台湾籍车船不征收车船税

【参考答案】BCDE
 
　　【参考解析】选项A，机场、港口内部行驶或作业车船，自《车船税法》实施之日起5年内免征车船税。
 
　　2.根据企业所得税相关规定，划分居民企业和非居民企业管辖权的标准有（）。
 
　　A.地域管辖权
 
　　B.公民管辖权
 
　　C.居民管辖权
 
　　D.所得来源管辖权
 
　　E.收入来源地管辖权
 
　　【参考答案】ABCE
 
　　【参考解析】根据行使征税权力的原则和税收管辖范围、内容的不同，目前世界上的税收管
 
　　辖权分为三类:地域管辖权、居民管辖权和公民管辖权。地域管辖权，又称收入来源地管辖
 
　　权。
 
　　3.根据《中新税收协定》，与国际运输业务密切相关的下列收入中，应作为国际运输收入的有（）。
 
　　A.直接将货物发送至购货者取得运输收入
 
　　B.以光租形式出租船舶取得的租赁收入
 
　　C.从市区至机场运送旅客取得的收入
 
　　D.仅为其承运旅客提供中转住宿而设置旅馆取得的收入
 
　　E.为其他国际运输企业代售客票取得的收入
 
　　【参考答案】ACDE
 
　　【参考解析】下列与国际运输业务紧密相关的收入应作为国际运输收入的一部分:
 
　　①为其他国际运输企业代售客票取得的收入；②从市区至机场运送旅客取得的收入；③通过
 
　　货车从事货仓至机场、码头或者后者至购货者间的运输，以及直接将货物发送至购货者取得
 
　　的运输收入；④仅为其承运旅客提供中转住宿而设置旅馆取得的收入。
 
　　4.居民企业的下列所得，可以享受企业所得税技术转让所得优惠政策的有（）。
 
　　A.转让拥有5年以上的技术所有权的所得
 
　　B.转让植物新品种的所得
 
　　C.转让计算机软件著作权的所得
 
　　D.从直接或间接持有股权之和达100%的关联方取得的转让所得
 
　　E.转让拥有5年以上非独占许可使用权的所得
 
　　【参考答案】ABCE
 
　　【参考解析】技术转让的范围，包括居民企业转让专利技术、计算机软件著作权、集成电路布图设计权、植物新品种、生物医药新品种，以及财政部和国家税务总局确定的其他技术。其中：专利技术，是指法律授予独占权的发明、实用新型和非简单改变产品图案的外观设计。自
 
　　2015年10月1日起,全国范围内的居民企业转让5年（含）以上非独占许可使用权取得的技术转让所得，也纳入上述享受企业所得税优惠的技术转让所得范围。
 
　　选项D，居民企业从直接或间接持有股权之和达到100%的关联方取得的技术转让所得，不享受技术转让减免企业所得税优惠政策。