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纳税人未取得增值税专用发票的暂按照

来源: 会计网zgkw.org



纳税人未取得增值税专用发票的暂按照

纳税人未取得增值税专用发票的暂按照(  )规定确定进项税额。

A、取得增值税电子普通发票的,为发票上注明的税额 

B、取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的,进项税额计算公式:航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9% 

C、取得注明旅客身份信息的铁路车票的,进项税额计算公式:铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9% 

D、取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的,进项税额计算公式:公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9% 

【正确答案】ABC
 
【答案解析】取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的,进项税额计算公式:公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷(1+3%)×3%。

加计抵减政策适用所称“销售额”,包括(  )。

A、进项税额 

B、纳税评估调整销售额 

C、稽查查补销售额 

D、纳税申报销售额 

【正确答案】BCD
 
【答案解析】加计抵减政策适用所称“销售额”,包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。
 
关于增值税加计抵减,以下表述中,正确的有(  )。

A、自2019年4月1日至2021年12月31日,允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%,抵减应纳税额 

B、加计抵减政策适用所称“销售额”,包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额 

C、纳税人确定适用加计抵减政策后,当年内可以再调整 

D、纳税人可计提但未计提的加计抵减额,可在确定适用加计抵减政策当期一并计提 

【正确答案】ABD
 
【答案解析】纳税人确定适用加计抵减政策后,当年内不再调整。
 








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