增值税会计处理试题精选

1、一般纳税人购进货物，取得增值税/专/用/发/票/，其会计处理为（　　）。

A、借：库存商品/原材料等

　　应交税费——待认证进项税额

　　贷：银行存款等

B、借：库存商品/原材料等

　　应交税费——销项税额

　　贷：银行存款等

C、借：库存商品/原材料等

　　贷：银行存款等

                应交税费——待认证进项税额

D、借：库存商品/原材料等

　　贷：银行存款等

                应交税费——待认证进项税额

【正确答案】A

【答案解析】一般纳税人购进货物，取得增值税/专/用/发/票/，其会计处理为：

借：库存商品/原材料等

　　应交税费——待认证进项税额

　　贷：银行存款等

2、（　　）专栏，记录一般纳税人按照现行增值税制度规定因扣减销售额而减少的销项税额

A、销项税额抵减

B、已交税金

C、转出未交增值税

D、减免税款

【正确答案】A

【答案解析】“销项税额抵减”专栏，记录一般纳税人按照现行增值税制度规定因扣减销售额而减少的销项税额。

3、境内旅客运输服务自（　　）起可凭票或计算抵扣进项税额。

A、2011年4月1日

B、2015年4月1日

C、2019年4月1日

D、2022年1月1日

【正确答案】C

【答案解析】境内旅客运输服务自2019年4月1日起可凭票或计算抵扣进项税额。

4、（　　）专栏，记录一般纳税人当月已交纳的应交增值税额。

A、销项税额抵减

B、已交税金

C、转出未交增值税

D、减免税款

【正确答案】B

【答案解析】“已交税金”专栏，记录一般纳税人当月已交纳的应交增值税额。

5、纳税人销售下列货物，按3%的征收率减按2%征收增值税的有（　　）。

A、一般纳税人销售用微生物制成的生物制品

B、一般纳税人销售自产的水泥混凝土

C、小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产

D、一般纳税人销售旧货

【正确答案】CD

【答案解析】选项AB，可选择按简易办法依照3%的征收率计算缴纳增值税。

6、以下属于“应交增值税”二级科目的明细科目的有（　　）。

A、预交增值税

B、待抵扣进项税额

C、待转销项税额

D、简易计税

【正确答案】ABCD

【答案解析】以上选项均正确。

7、“应交税费——应交增值税”会计科目余额为贷方。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】N

【答案解析】“应交税费——应交增值税”会计科目余额为借方。

8、“未交增值税”明细科目，核算一般纳税人月度终了从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额，以及当月交纳以前期间未交的增值税额。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

【答案解析】该题表述正确。

9、只有小规模纳税人采用一般计税方法预缴的增值税才通过“预交增值税”核算。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】N

【答案解析】只有一般纳税人采用一般计税方法预缴的增值税才通过“预交增值税”核算，一般纳税人采用简易计税方法预缴的增值税通过“简易计税”核算；小规模纳税人预缴增值税通过“应交税费——应交增值税”明细科目核算。