增值税会计处理试题及答案一

1、以下“应交税费”明细科目余额方向为贷方的是（　　）。

A、应交增值税

B、未交增值税

C、待抵扣进项税额

D、待认证进项税额

【正确答案】D

【答案解析】其余选项科目余额均为借方。

2、（　　）12月3日，财政部发布了《增值税会计处理规定》。

A、2010年

B、2012年

C、2014年

D、2016年

【正确答案】D

【答案解析】2016年12月3日，财政部发布了《增值税会计处理规定》。

3、选择简易计税的，（　　）月内不得变更计税方法。

A、36个

B、48个

C、64个

D、72个

【正确答案】A

【答案解析】选择简易计税的，36个月内不得变更计税方法。

4、（　　）专栏，记录一般纳税人按现行增值税制度规定准予减免的增值税额。

A、出口退税

B、已交税金

C、转出未交增值税

D、减免税款

【正确答案】D

【答案解析】“减免税款”专栏，记录一般纳税人按现行增值税制度规定准予减免的增值税额。

5、以下不属于“应交税费”的二级明细科目的是（　　）。

A、应交增值税

B、未交增值税

C、待抵扣进项税额

D、税金及附加

【正确答案】D

【答案解析】“税金及附加”不属于“应交税费”的二级明细科目。

6、（　　）专栏，记录一般纳税人出口货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产按规定退回的增值税额。

A、出口退税

B、已交税金

C、转出未交增值税

D、减免税款

【正确答案】A

【答案解析】“出口退税”专栏，记录一般纳税人出口货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产按规定退回的增值税额。

7、一般纳税人购进货物，取得增值税专用 发   /票，其会计处理为（　　）。

A、借：库存商品/原材料等

　　应交税费——待认证进项税额

　　贷：银行存款等

B、借：库存商品/原材料等

　　应交税费——销项税额

　　贷：银行存款等

C、借：库存商品/原材料等

　　贷：银行存款等

                应交税费——待认证进项税额

D、借：库存商品/原材料等

　　贷：银行存款等

                应交税费——待认证进项税额

【正确答案】A

【答案解析】一般纳税人购进货物，取得 专/用/  发/ 票，其会计处理为：

借：库存商品/原材料等

　　应交税费——待认证进项税额

　　贷：银行存款等