增值税会计处理试题及答案精选一

1、以下“应交税费”明细科目余额方向为贷方的是（　　）。

A、应交增值税

B、未交增值税

C、待抵扣进项税额

D、待认证进项税额

【正确答案】D

【答案解析】其余选项科目余额均为借方。

2、（　　）12月3日，财政部发布了《增值税会计处理规定》。

A、2010年

B、2012年

C、2014年

D、2016年

【正确答案】D

【答案解析】2016年12月3日，财政部发布了《增值税会计处理规定》。

3、选择简易计税的，（　　）月内不得变更计税方法zgkjw.org。

A、36个

B、48个

C、64个

D、72个

【正确答案】A

【答案解析】选择简易计税的，36个月内不得变更计税方法。

4、（　　）专栏，记录一般纳税人按现行增值税制度规定准予减免的增值税额。

A、出口退税

B、已交税金

C、转出未交增值税

D、减免税款

【正确答案】D

【答案解析】“减免税款”专栏，记录一般纳税人按现行增值税制度规定准予减免的增值税额。

5、以下不属于“应交税费”的二级明细科目的是（　　）。

A、应交增值税

B、未交增值税

C、待抵扣进项税额

D、税金及附加

【正确答案】D

【答案解析】“税金及附加”不属于“应交税费”的二级明细科目。

6、（　　）专栏，记录一般纳税人出口货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产按规定退回的增值税额。

A、出口退税

B、已交税金

C、转出未交增值税

D、减免税款

【正确答案】A

【答案解析】“出口退税”专栏，记录一般纳税人出口货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产按规定退回的增值税额。

7、以下属于会计科目“应交税费”二级明细科目的有（　　）。

A、应交增值税

B、待抵扣进项税额

C、其他权益变动

D、代扣代交增值税

【正确答案】ABD

【答案解析】“其他权益变动”不属于“应交税费”二级明细科目。

8、“简易计税”明细科目，核算一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提、扣减、预缴、缴纳等业务。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

【答案解析】该题表述正确。

9、“预交增值税”明细科目，核算一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等，以及其他按现行增值税制度规定应预缴的增值税额。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

【答案解析】该题表述正确。

10、“进项税额转出”明细科目，核算增值税纳税人转让金融商品发生的增值税额。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】N

【答案解析】“转让金融商品应交增值税”明细科目，核算增值税纳税人转让金融商品发生的增值税额。