《增值税会计处理规定》相关试题

1、《增值税会计处理规定》的施行日期是（ 2016年 12月

2、小规模纳税人“应交税费”科目下增值税二级科目不包括（未交增值税

3、下列各项中，不属于一般纳税人“应交税费-应交增值税”科目下明细科目的 是（预交增值税

4、用于核算当月计算并当月缴纳的增值税的专栏是（已交税金）

5、利润表中的“营业税金及附加”科目名称调整为（ 税金及附加

6、按《增值税会计处理规定》土地增值税核算科目为（税金及附加

7、某公司2017 月进口商品一批，取得海关进口增值税专用缴款书金额为100 万元，税额 17 万元，当月提交比对系统，但未取得结果。次月取得比对结 果时账务处

理为（ 借：应交税费 -应交增值税 -进项税额 17 贷：应交税费 -待认证 进项税额 17 日起，取得（开具）农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购

发票上注明的农产品买价和（ 11%）的扣除率计算进项税额。

9、取得增值税专用发票但尚未认证，计入（ 应交税费-待认证进项税额

10、某公司2017 月采购原材料一批，材料已验收入库，货款已付，取得增值税专用发票不含税金额 100 万元，税额 17 万元，当月记账时尚未认证，会计 处理为（

借：原材料 100 应交税费-待认证进项税额 17 贷：银行存款 117

11、已抵扣的进项税额转出的会计分录为（借：资产负债等科目贷：应交税费 应交增值税-进项税额转出

12、已抵扣进项税额但购进货物或服务转用于不动产在建工程，会计分录为（借： 应交税费 -待抵扣进项税额 40% 贷：应交税费 -应交增值税 -进项税额转出 40%）

。

13、一般纳税人转让其 2016 30日前取得（不含自建）的不动产，可以选 择适用简易计税方法计税，征收率为（ 5%）

14、某一般纳税人企业 2016 月自建厂房一个，取得工程款增值税专用发票不含税金额 100 万元，税额 11 万元，厂房建成时账务处理中计入“应交税费 应交增值税

-进项税额”（6.6

15、某一般纳税人企业2016年7月支付 555 万元购入一栋房产作为员工健身房， 当月计入固定资产，取得增值税专用发票已经通过认证，账务处理为（ 借：固定 资

产 555 应交税费-应交增值税-进项税额 55 贷：银行存款 555 应交税费 -应交 增值税-进项税额转出 55）。

16、纳入营改增试点当月月初， 原增值税一般纳税人应按不得从销售服务、 无形 资产或不动产的销项税额中抵扣的增值税留抵税额 （借记“应交税费—增值税留

抵税额”科目，贷记“应交税费—应交增值税（进项税额转出） ”科目）。

17、已抵扣进项税额但购进货物或服务转用于不动产在建工程， 会计分录为（借： 应交税费 -待抵扣进项税额 40% 贷：应交税费 -应交增值税 -进项税额转出 40%

）。

18、月末，金融商品转让收益的会计处理为（ 借：投资收益贷：应交税费 -转让 金融商品应交增值税

19、出口退（免）税的情形不包括（出口货物退税不免税

20、土地价款差额计税的会计处理正确的是（冲减主营业务成本

21、企业发生相关成本费用允许扣减销售额时，核算科目为（应交税费 -应交增 值税-销项税额抵减

22、某公司为一般纳税人，2017 月买入某公司股票530 万元，计入交易性 金融资产， 2017 636万元价格卖出，假设本月无其他转让金融商品业 务，月末结转增值税

（ 万元）。

23、某公司 2017 月支付防伪税控系统技术维护费330 元，取得增值税普通 发票，申报抵减增值税时账务处理为 （借：应交税费-应交增值税 -减免税款 330 管理费

用-330）。

24、月末，金融商品转让收益的会计处理为（ 借：投资收益贷：应交税费 -转让 金融商品应交增值税