计算土地增值税时，房地产开发企业的 “房地产开发成本” 扣除项目包括

计算土地增值税时，房地产开发企业的 “房地产开发成本” 扣除项目包括（  ）

A. 土地征用及拆迁补偿费

B. 前期工程费（如规划设计费）

C. 建筑安装工程费

D. 基础设施费（如道路、供水设施费）

E. 公共配套设施费

答案：ABCDE

解析：房地产开发成本是房地产开发企业为开发房地产项目发生的实际成本，包括土地征用及拆迁补偿费（A）、前期工程费（B）、建筑安装工程费（C）、基础设施费（D）、公共配套设施费（E）、开发间接费用，故 ABCDE 均正确。

下列关于土地增值税税收优惠的说法，正确的有（  ）

A. 因国家建设需要依法征用、收回的房地产，免征土地增值税

B. 因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，纳税人自行转让原房地产的，免征土地增值税

C. 个人转让住房，无论是否满 5 年，均免征土地增值税

D. 房地产开发企业建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额 20% 的，免征土地增值税

E. 企事业单位、社会团体转让旧房作为公共租赁住房房源，且增值额未超过扣除项目金额 20% 的，免征土地增值税

答案：ABDE

解析：个人转让住房需满足 “自用 5 年以上且家庭唯一生活用房” 才免征土地增值税（C 错误）；A（国家征用收回）、B（规划搬迁转让）、D（普通住宅增值率≤20%）、E（旧房作公租房且增值率≤20%）均符合土地增值税优惠规定（ABDE 正确）。

某企业转让旧房，旧房及建筑物的评估价格为 100 万元，取得土地使用权所支付的金额为 30 万元，转让环节缴纳的税金为 5 万元，该企业计算土地增值税时的扣除项目总金额为（  ）万元

A. 100

B. 130

C. 135

D. 145

答案：C

解析：转让旧房的扣除项目包括：旧房及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的金额、与转让房地产有关的税金。扣除项目总金额 = 100（评估价格）+30（土地金额）+5（税金）=135（万元）（C 正确）。

土地增值税的纳税申报期限是纳税人签订转让房地产合同后的（  ）日内

A. 7

B. 10

C. 15

D. 30

答案：A

解析：根据税法规定，纳税人应在签订转让房地产合同后的 7 日内，向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报，并在税务机关核定的期限内缴纳土地增值税（A 正确）；B、C、D 均不符合纳税申报期限规定。