计算土地增值税时，“与转让房地产有关的税金” 扣除项目包括

计算土地增值税时，“与转让房地产有关的税金” 扣除项目包括（  ）

A. 增值税

B. 城市维护建设税

C. 教育费附加

D. 地方教育附加

E. 印花税

答案：BCDE

解析：土地增值税扣除的 “税金” 不包括增值税（增值税为价外税，A 错误）；包括城市维护建设税（B）、教育费附加（C）、地方教育附加（D），以及转让房地产时缴纳的印花税（E，房地产开发企业的印花税已计入管理费用，不单独扣除，但非房地产开发企业的印花税可单独扣除），故 BCDE 正确。

个人转让自用 5 年以上、并且是家庭唯一生活用房取得的所得，关于土地增值税的处理正确的是（  ）

A. 全额征收土地增值税

B. 减半征收土地增值税

C. 暂免征收土地增值税

D. 按增值额的 20% 征收土地增值税

答案：C

解析：根据土地增值税税收优惠政策，个人转让自用 5 年以上、并且是家庭唯一生活用房取得的收入，暂免征收土地增值税（C 正确）；A、B、D 均不符合该优惠规定。

计算土地增值税时，“房地产开发费用” 的扣除比例由当地政府规定，若纳税人不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构证明，房地产开发费用的扣除基数是（  ）

A. 取得土地使用权所支付的金额

B. 房地产开发成本

C. 取得土地使用权所支付的金额与房地产开发成本之和

D. 转让房地产取得的收入

答案：C

解析：纳税人不能按项目分摊利息或无法提供金融机构证明时，房地产开发费用按 “取得土地使用权所支付的金额 + 房地产开发成本” 之和的 10% 以内计算扣除（C 正确）；A、B 仅为单一扣除项目，D 为收入基数，均不符合扣除规则（A、B、D 错误）。