资产负债表各会计科目的填列

（1）“货币资金”＝“库存现金”＋“银行存款”＋“其他货币资金”科目期末余额的合计数金额填列。

（2）“应收账款”＝“应收账款”明细期末借方余额＋“预收账款”明细期末借方余额——“坏账准备”科目中有关应收账款计提的坏账准备期末余额后的金额填列。

（3）“预付款项”＝“预付账款”明细期末借方余额＋“应付账款” 明细期末借方余额合计数——“坏账准备”科目中有关预付款项计提的坏账准备期末余额后的金额填列。

“应付账款”＝“应付账款”明细期末贷方余额＋“预付账款”明细期末贷方余额

（4）“应收票据（应收利息、应收股利、其他应收款）”＝“应收票据”（应收利息、应收股利、其他应收款）期末余额——“坏账准备”科目中有关应收票据（应收利息、应收股利、其他应收款）计提的坏账准备期末余额后的金额填列。

（5）“存货”＝“材料采购”＋“原材料”＋“低值易耗品”＋“库存商品”＋“周转材料”＋“委托加工物资”＋“委托代销商品”＋“生产成本” ＋ “受托代销商品”——“受托代销商品款”——“存货跌价准备”±“材料成本差异”＋“商品进销差价”后的金额填列。

（6）“固定资产”＝“固定资产”——“累计折旧”——“固定资产减值准备”后的金额填列。

（7）“工程物资” 项目应根据“工程物资”科目的期末余额填列。