关于递延所得税负债的会计处理，下列说法正确的有

1. 关于递延所得税负债的会计处理，下列说法正确的有（ ）

A. 由损益类事项产生的递延所得税负债，其变动计入所得税费用

B. 由其他综合收益产生的递延所得税负债，其变动计入其他综合收益

C. 由资本公积产生的递延所得税负债，其变动计入资本公积

D. 企业合并中产生的递延所得税负债，其变动计入商誉

答案：ABCD

解析：递延所得税负债的变动计入科目与原差异产生的来源一致：①由损益类事项（如交易性金融资产公允价值变动、固定资产折旧差异等）产生的，变动计入所得税费用；②由其他综合收益事项（如可供出售金融资产公允价值变动）产生的，变动计入其他综合收益；③由资本公积事项产生的，变动计入资本公积；④企业合并中产生的，变动计入商誉。ABCD的说法均正确，故选ABCD。

2. 下列关于递延所得税负债计量的说法，正确的有（ ）

A. 应以预期清偿期间的适用税率为基础计量

B. 税率变动时，应按新税率调整递延所得税负债的账面价值

C. 递延所得税负债的账面价值应反映未来期间应付的所得税金额

D. 应按初始确认时的税率计量，后续不调整

答案：ABC

解析：递延所得税负债的计量原则：①以预期清偿该负债期间的适用所得税税率为基础计量，因为其金额取决于未来期间的纳税义务；②税率变动时，应按照新税率对递延所得税负债的账面价值进行调整，确保账面价值反映未来应付金额；③账面价值应准确反映未来期间需缴纳的所得税金额。D选项错误，后续税率变动时需调整，故选ABC。

3. 下列各项交易或事项中，产生应纳税暂时性差异的有（ ）

A. 可供出售金融资产公允价值上升

B. 固定资产会计折旧方法为加速折旧，税法为直线折旧（折旧年限相同）

C. 以公允价值计量的投资性房地产公允价值上升

D. 应付职工薪酬账面价值大于计税基础

答案：AC

解析：A选项，可供出售金融资产公允价值上升，账面价值大于计税基础，应纳税暂时性差异；B选项，固定资产会计加速折旧，税法直线折旧，会计折旧金额大于税法，账面价值小于计税基础，可抵扣暂时性差异；C选项，投资性房地产公允价值上升，账面价值大于计税基础（初始成本或摊余成本），应纳税暂时性差异；D选项，应付职工薪酬账面价值大于计税基础，可抵扣暂时性差异。故选AC。

4. 企业在资产负债表日对递延所得税负债进行复核时，应考虑的因素有（ ）

A. 税率是否发生变动

B. 应纳税暂时性差异是否消失

C. 未来期间是否有足够的应纳税所得额

D. 递延所得税负债的账面价值是否合理

答案：ABD

解析：资产负债表日复核递延所得税负债时，需考虑：①税率是否变动，若变动需调整账面价值；②应纳税暂时性差异是否因资产处置、负债清偿等原因消失，若消失需转销递延所得税负债；③递延所得税负债的账面价值是否准确反映未来应付金额，是否合理。C选项，“未来期间是否有足够的应纳税所得额”是复核递延所得税资产的因素（可抵扣暂时性差异需未来应纳税所得额抵扣），递延所得税负债无需考虑，故选ABD。

5. 下列关于递延所得税负债与应纳税所得额的关系，说法正确的有（ ）

A. 递延所得税负债的确认会增加当期应纳税所得额

B. 递延所得税负债的确认不影响当期应纳税所得额

C. 递延所得税负债的转回会减少未来期间应纳税所得额

D. 递延所得税负债的转回会增加未来期间应纳税所得额

答案：BC

解析：递延所得税负债是基于暂时性差异确认的，其确认时仅影响递延所得税费用（或其他综合收益等），不影响当期应纳税所得额（应纳税所得额基于税法规定计算，与会计上的递延所得税确认无关），A错误，B正确；递延所得税负债对应的是应纳税暂时性差异，转回时意味着应纳税暂时性差异减少，未来期间计算应纳税所得额时，可扣除的金额增加（或计入应纳税所得额的金额减少），会减少未来期间应纳税所得额，C正确，D错误，故选BC。

6. 下列各项中，属于递延所得税负债确认条件的有（ ）

A. 存在应纳税暂时性差异

B. 未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用以抵扣应纳税暂时性差异

C. 该应纳税暂时性差异不是由商誉初始确认产生的

D. 该应纳税暂时性差异不是由内部研发无形资产初始确认产生的

答案：ACD

解析：递延所得税负债的确认条件：①存在应纳税暂时性差异；②不存在不确认递延所得税负债的例外情形（如商誉初始确认、内部研发无形资产初始确认、与子公司投资相关的应纳税暂时性差异且满足特定条件等）。B选项，“未来期间很可能获得足够的应纳税所得额”是递延所得税资产的确认条件，递延所得税负债无需该条件；A、C、D均属于递延所得税负债的确认条件，故选ACD。

7. 企业发生的下列税率变动情形中，会影响递延所得税负债账面价值的有（ ）

A. 国家颁布新税法，提高企业所得税税率

B. 国家税收优惠政策到期，税率恢复至原水平

C. 企业适用的所得税税率因经营规模变化而调整

D. 企业合并后，适用的所得税税率发生变化

答案：ABCD

解析：递延所得税负债的账面价值取决于应纳税暂时性差异和适用税率，任何导致适用税率变动的情形，都会影响递延所得税负债的账面价值，企业需按新税率对其进行调整。A、B、C、D均属于税率变动的情形，都会影响递延所得税负债的账面价值，故选ABCD。

8 下列关于递延所得税负债的列报，说法正确的有（ ）

A. 应在资产负债表中单独列示“递延所得税负债”项目

B. 应将递延所得税负债与递延所得税资产相互抵销后列报

C. 对于一年内到期的递延所得税负债，应计入“一年内到期的非流动负债”项目

D. 递延所得税负债应根据其流动性在资产负债表中分类列示

答案：ACD

解析：递延所得税负债的列报要求：①在资产负债表中单独列示“递延所得税负债”项目，不与递延所得税资产随意抵销（除非满足抵销条件，如同一纳税主体、同一税务机关）；②应根据其流动性分类列示，对于一年内到期的递延所得税负债，计入“一年内到期的非流动负债”项目，其余计入非流动负债。B选项错误，不得随意抵销；A、C、D的说法均正确，故选ACD。