注册会计师职业道德试题及答案

1 注册会计师与客户之间意图建立友好关系不属于利益诱惑。

A、 对

B、 错

正确答案：B

解析： 利益诱惑可能采取多种形式，例如：（1）礼品；（2）款待；（3）娱乐活动；（4）捐助；（5）意图建立友好关系；（6）工作岗位或其他商业机会；（7）特殊待遇、权利或优先权。

2 在某些情况下，即使某人员担任关键审计合伙人的时间短于五年，会计师事务所通过运用职业道德概念框架，仍可能认为该人员不适合继续担任该审计业务的关键审计合伙人。

A、 对

B、 错

 正确答案：A

解析： 在某些情况下，即使某人员担任关键审计合伙人的时间短于五年，会计师事务所通过运用职业道德概念框架，仍可能认为该人员不适合继续担任该审计业务的关键审计合伙人。

3 审计项目团队成员及其主要近亲属，可以在控制审计客户的实体中拥有直接经济利益。

A、 对

B、 错

正确答案：B

解析： 当一个实体在审计客户中拥有控制性的权益，并且审计客户对该实体重要时，会计师事务所、审计项目团队成员及其主要近亲属不得在该实体中拥有直接经济利益或重大间接经济利益zgkjw.org。

4 审计项目团队成员或其主要近亲属可以不按照正常的程序从银行或类似金融机构取得贷款或担保。

A、 对

B、 错

 正确答案：B

解析： 审计项目团队成员或其主要近亲属从银行或类似金融机构不按照正常的程序取得贷款或担保，将自身利益产生非常严重不利影响，应当禁止。

5注册会计师可以适当收取与客户相关的介绍费或佣金。

A、 对

B、 错

正确答案：B

解析： 注册会计师不得收取与客户相关的介绍费或佣金。

6 如果某人员担任公众利益实体审计客户的项目质量复核人员累计达到五年，冷却期应当为连续五年。

A、 对

B、 错

 正确答案：B

解析： 如果某人员担任公众利益实体审计客户的项目质量复核人员累计达到五年，冷却期应当为连续三年。

7 个人或实体通过集合投资工具、信托、实体或合伙组织、或第三方而实质拥有的经济利益，并且有能力控制这些投资工具，或影响其投资决策，属于间接经济利益。

A、 对

B、 错

正确答案：B

解析： 个人或实体通过集合投资工具、信托、实体或合伙组织、或第三方而实质拥有的经济利益，并且有能力控制这些投资工具，或影响其投资决策，属于直接经济利益。

8 会计师事务所、审计项目团队成员或其主要近亲属按照正常的商业程序公平交易，通常也会对独立性产生不利影响。

A、 对

B、 错

正确答案：B

解析： 会计师事务所、审计项目团队成员或其主要近亲属按照正常的商业程序公平交易，通常不会对独立性产生不利影响。

9 网络事务所旨在通过合作实现一个或多个共同目的的联合体，以下不符合网络事务所定义的是( )。

A、 共享所有权、控制权或管理权

B、 共享统一的质量管理政策和程序

C、 共同开发审计方法

D、 共同使用同一品牌

正确答案：C

解析： 如果联合体之间分担的成本不重要，或分担的成本仅限于与开发审计方法、编制审计手册或提供培训课程有关的成本，则不应当被视为网络。

10 下列有关诚信原则的说法中，错误的是( )。

A、 注册会计师不得与有问题的信息发生关联

B、 在审计业务中，注册会计师针对有问题的信息出具了恰当的非无保留意见审计报告，不被视为违反诚信原则

C、 如果注册会计师注意到已与有问题的信息发生关联，应当采取措施消除关联

D、 在出具审计报告时，存在未解决的重大审计差异，不被视为违反诚信原则

正确答案：D

解析： 选项D错误，如果在出具审计报告时，存在未解决的重大审计差异，则表明注册会计师已与有问题的信息发生关联，从而影响诚信原则。

11下列有关职业道德保密原则的说法中，错误的是( )。

A、 如果法律法规要求注册会计师提供审计工作底稿，则不违反保密原则

B、 注册会计师在终止与客户的关系后，也不能将其获知的客户涉密信息提供给第三方

C、 注册会计师不得将其审计客户财务报表时获知的涉密信息提供给家人和朋友

D、 注册会计师应当特别警惕无意向近亲属泄密，对其他人员无须考虑

正确答案：D

解析： 注册会计师应当特别警觉无意中向其近亲属或关系密切的商业伙伴泄密的可能性。