企业所得税法试题及答案

1、企业为购置、建造固定资产、无形资产和经过（　　）个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的，在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用，应当作为资本性支出计入有关资产的成本。

A、1

B、3

C、5

D、12

【正确答案】D

【答案解析】企业为购置、建造固定资产、无形资产和经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的，在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用，应当作为资本性支出计入有关资产的成本。

2、企业所得税法第三十四条所称税额抵免，是指企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后（　　）个纳税年度结转抵免。

A、1

B、3

C、5

D、10

【正确答案】C

【答案解析】企业所得税法第三十四条所称税额抵免，是指企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。

3、企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起（　　）年内，进行纳税调整。

A、1

B、3

C、5

D、10

【正确答案】D

【答案解析】企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起10年内，进行纳税调整。

4、企业所得税法第四十八条所称利息，应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加（　　）个百分点计算。

A、1

B、3

C、5

D、6

【正确答案】C

【答案解析】企业所得税法第四十八条所称利息，应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加5个百分点计算。

5、税务机关根据税收法律、行政法规的规定，对企业作出特别纳税调整的，应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年（　　）月1日起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息。

A、1

B、3

C、5

D、6

【正确答案】D

【答案解析】税务机关根据税收法律、行政法规的规定，对企业作出特别纳税调整的，应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息。

6、在中国境内成立的企业，包括依照中国法律、行政法规在中国境内成立的（　　）。

A、企业

B、事业单位

C、社会团体

D、其他取得收入的组织

【正确答案】ABCD

【答案解析】在中国境内成立的企业，包括依照中国法律、行政法规在中国境内成立的企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织。

7、符合条件的非营利组织，是指符合（　　）条件的组织。

A、依法履行非营利组织登记手续

B、从事公益性或者非营利性活动

C、投入人对投入该组织的财产保留财产权利

D、财产及其孳息不用于分配

【正确答案】ABD

8、非银行企业内营业机构之间支付的利息可以税前扣除。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】N

【答案解析】表述错误，非银行企业内营业机构之间支付的利息不可以税前扣除。

9、核定征收可以参照同类或者类似企业的利润率水平核定。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

【答案解析】表述正确。

10、股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

【答案解析】表述正确。