增值税会计试题及答案三

1、（　　）专栏，记录一般纳税人按照现行增值税制度规定因扣减销售额而减少的销项税额

A、销项税额抵减

B、已交税金

C、转出未交增值税

D、减免税款

【正确答案】A

【答案解析】“销项税额抵减”专栏，记录一般纳税人按照现行增值税制度规定因扣减销售额而减少的销项税额。

2、境内旅客运输服务自（　　）起可凭票或计算抵扣进项税额。

A、2011年4月1日

B、2015年4月1日

C、2019年4月1日

D、2022年1月1日

【正确答案】C

【答案解析】境内旅客运输服务自2019年4月1日起可凭票或计算抵扣进项税额。

3、（　　）专栏，记录一般纳税人当月已交纳的应交增值税额。

A、销项税额抵减

B、已交税金

C、转出未交增值税

D、减免税款

【正确答案】B

【答案解析】“已交税金”专栏，zgkjw.org记录一般纳税人当月已交纳的应交增值税额。

4、以下项目不得抵扣进项税的有（　　）。

A、简易计税项目

B、免税项目

C、集体福利

D、正常销售

【正确答案】ABC

【答案解析】选项D，正常销售可以抵扣进项税。

5、下列关于一般纳税人按简易计税方法计税规定的说法，正确的有（　　）。

A、一般纳税人销售其2016年4月30日前购置的不动产，可以选择以全部的价款和价外费用，按照5%的征收率计算应纳税额

B、一般纳税人销售外购机器设备的同时提供安装服务，如果已经按照兼营的有关规定，分别核算机器设备和安装服务的销售额，安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税

C、一般纳税人提供的铁路运输服务，可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税

D、一般纳税人提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税

【正确答案】BD

【答案解析】选项A，一般纳税人销售其2016年4月30日前购置取得的不动产，可以选择以全部的价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按5%征收率计算应纳税额；选项C，一般纳税人提供公共交通运输服务，可以选择简易计税方法计税。

6、“简易计税”明细科目，核算一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提、扣减、预缴、缴纳等业务。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

【答案解析】该题表述正确。

7、“预交增值税”明细科目，核算一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等，以及其他按现行增值税制度规定应预缴的增值税额。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

【答案解析】该题表述正确。

8、“进项税额转出”明细科目，核算增值税纳税人转让金融商品发生的增值税额。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】N

【答案解析】“转让金融商品应交增值税”明细科目，核算增值税纳税人转让金融商品发生的增值税额。

9、2016年5月1日，全面实施营改增后，销售货物、提供劳务均为增值税纳税范围，营业税退出历史舞台。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

【答案解析】该题表述正确。