下列情形,应视同销售确认企业所得税收入的有
下列情形,应视同销售确认企业所得税收入的有( )。
A、将自产资产用于市场推广的样本
B、将外购资产用于投资入股
C、自建商品房转为经营
D、将外购资产用于捐赠
【正确答案】ABD
【答案解析】选项C,属于改变资产用途,资产所有权没有发生改变,不视同销售确认收入。
下列有关国内旅客运输服务增值税的说法正确的有( )。
A、取得增值税电子普通发票的,为发票上注明的税额
B、2%取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的,为按照下列公式计算进项税额:航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%
C、3%取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的,按照下列公式计算进项税额:公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷(1+3%)×3%
D、铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+3%)×3%
【正确答案】ABC
【答案解析】铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%。
对纳税人因工作需要租用个人汽车,按照租赁合同或协议支付的租金,在取得真实、合法、有效凭证的基础上,允许税前扣除;对在租赁期内汽车使用所发生的( )取得真实、合法、有效凭证的基础上,允许税前扣除。
A、燃油费
B、过路过桥费
C、折旧费
D、停车费
【正确答案】ABD
【答案解析】对纳税人因工作需要租用个人汽车,按照租赁合同或协议支付的租金,在取得真实、合法、有效凭证的基础上,允许税前扣除;对在租赁期内汽车使用所发生的燃油费、过路过桥费和停车费,在取得真实、合法、有效凭证的基础上,允许税前扣除。
下列企业视同销售缴纳企业所得税的有( )。
A、企业将自产的货物分配给投资者
B、企业将外购的货物用于对外投资
C、企业将自产的原材料继续加工生产产品
D、企业将外购的货物无偿赠送他人
【正确答案】ABD
【答案解析】选项C属于资产内部处置,不视同销售。
发票管理中的四流一致是指( )一致。
A、合同流
B、货流
C、资金流
D、票流
【正确答案】ABCD
【答案解析】选项全部正确。