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个人所得税年终奖筹划试题及答案

来源: 会计网zgkw.org



个人所得税年终奖筹划试题及答案 

 1、对纳税人取得的全年一次性奖金,单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税,并采取特殊的计税办法,即先将雇员当月内取得的全年一次性奖金,除以(  )个月,按其商数确定适用税率和速算扣除数后进行计算征税。

A、1 

B、2 

C、6 

D、12 

【正确答案】D

【答案解析】对纳税人取得的全年一次性奖金,单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税,并采取特殊的计税办法,即先将雇员当月内取得的全年一次性奖金,除以12个月,按其商数确定适用税率和速算扣除数后进行计算征税。
 
 2、企业月工资标准4000元/人,全年一次性奖金50000元,计算该个人工资上交工会经费缴费基数按年(  )万元。

A、1 

B、2 

C、6 

D、9.8 

【正确答案】D

【答案解析】年终一次性奖金构成企业所得税法下的“工资薪金”,应作为计算拨缴工会经费限额的基数,应是9.8万元。
 
 3、在过渡期间:居民个人取得(  ),也可以选择并入当年综合所得计算纳税,也可以选择不并入当年综合所得。

A、全年一次性奖金 

B、半年奖 

C、工资薪金 

D、劳务报酬 

【正确答案】A

【答案解析】在过渡期间:居民个人取得全年一次性奖金,也可以选择并入当年综合所得计算纳税,也可以选择不并入当年综合所得。
 
 4、刘先生2019年度综合所得应纳税所得额为100万元,全部来自工资薪金。其收入全部通过工资薪金发放,不发放年终奖,则其个税应缴(  )万元。

A、26.81
 
B、25.3 

C、22.79 

D、24.27 

【正确答案】A

【答案解析】刘先生应纳税额=100×45%-18.19=26.81(万元)。
 
 5、刘先生2019年度综合所得应纳税所得额为100万元,全部来自工资薪金。发放3.6万年终奖,综合所得应纳税所得额为96.4万元,则其个税应缴(  )万元。

A、26.81 

B、25.3 

C、22.79 

D、24.27 

【正确答案】B

【答案解析】刘先生综合所得应纳税额
  =96.4×45%-18.19=25.19(万元);
  年终奖应纳税额=3.6×3%=0.11(万元);
  合计应纳税额=25.19+0.11=25.3(万元)。
 
 6、刘先生2019年度综合所得应纳税所得额为100万元,全部来自工资薪金。发放43万年终奖,综合所得应纳税所得额为57万元,则其个税应缴(  )万元。

A、26.81 

B、25.3 

C、22.79 

D、24.27 

【正确答案】D

【答案解析】刘先生综合所得应纳税额
  =57×30%-5.29=11.81(万元);
  年终奖应纳税额=43×30%-0.44=12.46(万元);
合计应纳税额=11.81+12.46=24.27(万元)。
 
 7、雇员取得除(  )以外的其它各种名目奖金一律与当月工资、薪金收入合并,按税法规定缴纳个人所得税。

A、先进奖 

B、全年一次性奖金 

C、考勤奖 

D、加班奖 

【正确答案】B

【答案解析】雇员取得除全年一次性奖金以外的其它各种名目奖金,如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等,一律与当月工资、薪金收入合并,按税法规定缴纳个人所得税。
 
 8、如果纳税人“选错”了全年一次性奖金的计税方式,或者代扣代缴义务人使用了另一种方式进行扣税,导致增加了职工税负,则可在(  )的汇算清缴中,获得退税。

A、当年 

B、次年 

C、第三年 

D、第五年 

【正确答案】B

【答案解析】如果纳税人“选错”了全年一次性奖金的计税方式,或者代扣代缴义务人使用了另一种方式进行扣税,导致增加了职工税负,则可在次年的汇算清缴中,获得退税。
 
 9、给员工发放的年终奖如符合规定的合理工资薪金条件,可作为企业发生的工资薪金支出,按规定在税前扣除,没有比例限制。否则应作为职工福利费,扣除不超过工资、薪金总额(  )的部分。

A、10% 

B、12% 

C、14% 

D、25% 

【正确答案】C
 
【答案解析】给员工发放的年终奖如符合规定的合理工资薪金条件,可作为企业发生的工资薪金支出,按规定在税前扣除,没有比例限制。否则应作为职工福利费,扣除不超过工资、薪金总额14%的部分。
 
 10、刘先生2019年度综合所得应纳税所得额为100万元,全部来自工资薪金。发放14.4万年终奖,综合所得应纳税所得额为85.6万元,则其个税应缴(  )万元。

A、26.81 

B、25.3 

C、22.79 

D、24.27 

【正确答案】C

【答案解析】刘先生应纳税所得额
  =85.6×35%-8.59=21.37(万元);
  年终奖应纳税额=14.4×10%-0.02=1.42(万元);
合计应纳税额=21.37+1.42=22.79(万元)。








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