内部控制基本规范试题及解析

1.下列关于内部控制规范体系总体实施效果的描述，正确的是（B）

 A．有效程度很高

B．有效程度较高

C．有效程度一般

D．有效程度较低

答案解析： 目前《基本规范》及配套指引的有效程度为3.73，表明该规范及其配套指引得 到了企业的认可，总体有效程度较高。

2.调查结果显示，下列各项不属于内控缺陷中的一般缺陷的是（C）

 A．公司尚缺《全面预算管理制度》

B．收入确认存在截止性差异问题

C．对客户授信额度过大导致较大经济损失

D．公司的机构设置存在重复、交叉或缺失的情况

答案解析：对客户授信额度过大导致较大经济损失属于重大缺陷。

3.下列关于《企业内部配套指引》的说法中，不正确的是（D）

 A．包含18个应用指引

B．包含1 个评价指引

C．包含1 个审计指引

D．包含1 个方法指引

答案解析：《企业内部控制配套指引》包括18 个应用指引、1 个评价指引和1 个审计指引， 选项D 不正确。

4.下列有关三级内控监督体系组成机构中，不包含（A ）

A．股东大会

B．监事会

C．董事会及其下属审计委员会

D．审计部门

答案解析：诸多企业已经形成了以监事会、董事会及其下属审计委员会、审计部门为主的三 级内控监督体系。

5.企业负责内部控制的建立健全和有效实施的机构，正确的是（B）

A．股东（大）会

B．董事会

 C．监事会

D．总经理

答案解析：根据《企业内部控制基本规范》的规定，企业董事会负责内部控制的建立健全和 有效实施。

6.调查结果表明，内部控制规范体系对五大一级指标的大多数因素影响程度都较大，影响较小的是（D）

A．内控环境

B．风险识别

C．控制活动

D．信息交流与沟通

答案解析： 调查结果表明，内部控制规范体系对内控环境、风险识别等因素影响程度较大， 对信息交流与沟通因素影响较小，仅为0.62。