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企业所得税汇算清缴补税会计分录

来源: 会计网zgkw.org



企业所得税汇算清缴补税会计分录

企业所得税汇算清缴补缴税额要通过“以前年度损益调整”科目核算。

通过汇算清缴,用全年应交所得税减去已预交税额,得到的数额如果是正数,代表企业应补缴税额,分录如下:

借:以前年度损益调整

       贷:应交税费—应交所得税

缴纳此汇算清缴税款时,分录如下:

借:应交税费—应交所得税

       贷:银行存款

调整未分配利润,分录如下:

借:利润分配-未分配利润

       贷:以前年度损益调整

如果是负数,代表企业多缴税额,分录如下:

借:应交税费—应交所得税

       贷:以前年度损益调整

调整未分配利润,分录如下:

借:以前年度损益调整

       贷:利润分配—未分配利润








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