2018初级会计考试大纲-初级经济法基础第四章增值税、消费税法律制度

2017-12-20 10:08:38 来源: 会计网zgkw.org

2018初级会计考试大纲-初级经济法基础第四章增值税、消费税法律制度

［基本要求］
（一）掌握增值税征税范围、增值税应纳税额的计算
（二）掌握消费税征税范围、消费税应纳税额的计算
（三）熟悉增值税纳税人、增值税税收优惠、增值税征收管理、增值税专用发票使用规定
（四）熟悉消费税纳税人、消费税税目、消费税征收管理
（五）了解税收与税收法律关系、税法要素
（六）了解我国的税收管理体制与现行税种
（七）了解增值税税率和征收率、增值税专用发票使用规定
（八）了解消费税税率

［考试内容］

第一节税收法律制度概述

一、税收与税收法律关系

（一）税收与税法
１税收。
２税法。
（二）税收法律关系
１主体。
２客体。
３内容。

二、税法要素

１纳税义务人。
２征税对象。
３税目。
４税率。
（１）比例税率。
（２）累进税率。
（３）定额税率。
５计税依据。
６纳税环节。
７纳税期限。
８纳税地点。
９税收优惠。
１０法律责任。

三、我国的税收管理体制与现行税种

第二节增值税法律制度

一、增值税纳税人

（一）纳税人
在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务、进口货物以及销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人，为增值税的纳税人。
（二）纳税人的分类
１小规模纳税人。
２一般纳税人。
（三）扣缴义务人
（四）纳税人会计核算

二、增值税征税范围

（一）销售货物
（二）提供应税劳务
（三）进口货物
（四）销售服务
１交通运输服务。
２邮政服务。
３电信服务。
４建筑服务。
５金融服务。
６现代服务。
７生活服务。
（五）销售无形资产
（六）销售不动产
（七）非经营活动的界定
（八）视同销售货物行为
（九）混合销售
一项销售行为如果既涉及货物又涉及服务，为混合销售。
（十）兼营
兼营，是指纳税人的经营中包括销售货物、加工修理修配劳务以及销售服务、无形资产和不动产的行为。
（十一）征税范围的特殊规定

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