对100%直接控制的居民企业之间,以及受同一或相同多家居民企业100%直接控制的居民企业
1、对100%直接控制的居民企业之间,以及受同一或相同多家居民企业100%直接控制的居民企业之间按账面净值划转股权或资产,凡具有合理商业目的、不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的,股权或资产划转后连续12个月内不改变被划转股权或资产原来实质性经营活动,且划出方企业和划入方企业均未在会计上确认损益的,可以选择按( )规定进行特殊性税务处理。
A、划出方企业和划入方企业均不确认所得
B、划入方企业取得被划转股权或资产的计税基础,以被划转股权或资产的原账面净值确定
C、划出方企业和划入方企业均确认所得
D、划入方企业取得的被划转资产,应按其原账面净值计算折旧扣除
【正确答案】ABD
【答案解析】对100%直接控制的居民企业之间,以及受同一或相同多家居民企业100%直接控制的居民企业之间按账面净值划转股权或资产,凡具有合理商业目的、不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的,股权或资产划转后连续12个月内不改变被划转股权或资产原来实质性经营活动,且划出方企业和划入方企业均未在会计上确认损益的,可以选择按以下规定进行特殊性税务处理:
1.划出方企业和划入方企业均不确认所得;
2.划入方企业取得被划转股权或资产的计税基础,以被划转股权或资产的原账面净值确定;
3.划入方企业取得的被划转资产,应按其原账面净值计算折旧扣除。
2、将自产、委托加工或者购进的货物作为投资,提供给其他单位或者个体工商户;将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者;将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。均视同销售货物,征收增值税。( )
Y、对 N、错
【正确答案】Y
【答案解析】本题表述正确。
3、受同一或相同多家母公司100%直接控制的子公司之间,在母公司主导下,一家子公司向另一家子公司按账面净值划转其持有的股权或资产,划出方没有获得任何股权或非股权支付。划入方按冲减所有者权益处理,划出方按接受投资处理。( )
Y、对 N、错
【正确答案】N
【答案解析】本题表述错误,受同一或相同多家母公司100%直接控制的子公司之间,在母公司主导下,一家子公司向另一家子公司按账面净值划转其持有的股权或资产,划出方没有获得任何股权或非股权支付。划出方按冲减所有者权益处理,划入方按接受投资处理。